出品/電商派Pro

撰文/李響

“拿著舊地圖，找不到新大陸”——這句話放在當下的電商行業，再貼切不過。

上個月，《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》首輪信息報送完成，一場關乎千萬商家命運的行業風暴正式拉開帷幕。

此后一段時間，電商稅相關風聲不斷。業內人士透露，億級電商大賣收到處罰通告，補稅及罰款合計超9500萬元；還有商家遭稅務部門回溯核查2年，需補繳稅款700余萬元；也有帶貨主播被曝直播帶貨收入超7000萬，實際僅納稅僅5萬元，偷逃稅款達243萬余元，最終要補繳并罰款超400萬。

這些案例的曝光，讓不少人看到了此次電商稅新規帶來的巨大影響。一個靠合規立足、憑實力競爭的電商新時代，似乎已經全面到來。

電商稅落地，行業進入強監管時代

此次電商稅的補繳風波，源于今年6月發布的《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》，淘寶、京東、拼多多、抖音等平臺都將被要求自10月起，定期向稅務機關報送賣家收入數據。

圖源：中國政府網

據了解，新規覆蓋范圍實現全場景閉環。無論是國內電商平臺，還是為中國境內經營者提供服務的跨境平臺，只要涉及網絡交易營利性服務，均需履行涉稅信息報送義務。報送內容聚焦兩類核心：一是賣家身份信息，二是交易財務數據，從源頭打通稅務部門與平臺的數據壁壘。

商家收到稅務局短信 圖源：小紅書

經濟觀察報數據顯示，截至10月15日，已有6654家境內外平臺完成自身基本信息報送，4100多家平臺提交了平臺內經營者及從業人員的涉稅信息，覆蓋率超應報送總數的六成，新規落地推進效率十分明顯。

更關鍵的是，此前模糊的“投流費用”被明確認定為“廣告費”，根據《企業所得稅法》，一般行業年度投流費用超營業收入15%（化妝品、醫藥等特殊行業為 30%）的部分，需結轉至以后年度扣除，這進一步壓縮了違規操作空間。

過往稅務部門依賴賣家自行申報，信息不對稱導致征管漏洞，更引發了不少行業亂象。比如，部分賣家通過隱匿真實收入、拆分交易流水、虛增成本等方式逃繳稅款，不僅造成國家稅收流失，還導致行業出現“劣幣驅逐良幣”的不公平競爭環境。

圖源：微博

如今，按照新規要求，平臺匯聚的海量交易數據與主體信息直報稅務機關，不僅讓賣家真實經營狀況暴露在陽光下，更助力他們建立起動態、可追溯的精準征管體系，逐漸扭轉了監管被動的局面。

商家生存法則大變

隨著電商稅收監管趨嚴，行業生態迎來一場大變革。

長期依賴逃稅的電商經營模式走向終結，商家通過刷單制造虛假交易，同時隱匿真實銷售收入規避納稅，讓監管難以追溯的日子一去不復返。

誠然，當每一筆電商交易都將在稅務部門的監管下變得透明，不同規模的商家也迎來了不同的挑戰。

按照新規，小微商家（月銷≤10萬元）大多處于稅收優惠覆蓋范圍，增值稅免征、個稅核定征收的政策紅利，讓他們無需承擔額外稅負。但電商稅落地后，未稅務登記的個人店需補登手續，粗放記賬習慣需調整，基礎票據管理和申報流程必須建立。

中小商家（月銷10萬-100萬元）成為壓力最集中的群體。他們多依賴無票采購降本，部分存在私戶收款、拆分收入等操作，而電商稅新規落地后，無票采購無法抵扣進項稅，直接推高增值稅稅負；私戶收款被納入監管，隱匿收入需補繳稅款及滯納金。

中大型商家（月銷100萬元以上）雖有一定合規基礎，但面臨更復雜的精細化管理壓力。年銷超500萬元需轉為一般納稅人，13%/9%/6%的稅率對進項票管理提出極高要求；過往避稅方式徹底失效，需重新規劃稅務方案。

稅務信息進一步顯性化，進而倒逼行業發生結構性改變。

依賴偷稅漏稅、低價傾銷的尾部商家，供應鏈薄弱且財務混亂，在雙重壓力下，要么利潤清零主動退出，要么因補稅罰款資金鏈斷裂被迫關門。

腰部商家則面臨“合規者升級，違規者淘汰”的兩極分化。主動適應政策、快速合規的腰部商家，將承接尾部出局者的市場份額；而被動應對、拖延合規的商家，將因成本高企、流量傾斜減少陷入困境。

頭部商家的競爭優勢進一步鞏固。品牌化、財稅規范的頭部企業本身合規體系完善，電商稅對其影響有限；同時，平臺將合規資質納入流量分配算法，優質商家獲得更多資源助力。

新規不僅帶來了機遇和挑戰，也讓電商競爭規則開始重塑。

“拼低價”的單一邏輯被打破，價格戰空間壓縮，利潤水平回歸理性，“劣幣驅逐良幣”現象得到遏制。商家們轉向多維度價值競爭，產品品質、供應鏈效率、用戶服務、合規能力缺一不可，形成良性競爭。

整體看來，當下合規趨勢已經不可阻擋，考驗商家的時候到了。

電商競爭回歸公平跑道

在稅收公平的引導下，電商行業加速建設健康生態，商家也開始系統化調整經營策略。

由于完善財務體系是合規的基礎，所有經營收入都要走對公流水，不再使用個人收款碼處理業務資金。賣家應建立定期對賬機制，確保平臺銷售額與稅務申報數據一致。合理稅務籌劃也很重要，商家也應學會利用合法的稅收優惠政策，為自己減輕壓力。

針對不同發展階段，商家應采取差異化策略。

在短期內，合規自查與基礎調整是首要任務。商家需立即核對交易數據與申報數據一致性，對合理解釋的差異準備證明材料，對違規差異盡快更正申報。

中期來看，稅務籌劃與模式優化是降本的關鍵。商家需最大化利用稅收優惠政策，確保進項發票真實合法，合理列支成本；深入研究區域性稅收優惠，結合業務場景申請享受。

至于長期，打造核心競爭力是長遠發展最重要的條件之一。商家需要擺脫低價內卷，通過市場調研開發個性化、高品質產品，提升附加值，同時建立完善的財務核算體系，為融資、上市這些長期目標打下基礎；把合規融入日常經營，依靠平臺的資源扶持和用戶的信任擴大競爭力，從勉強生存做到穩步發展。

對商家而言，適應這次電商稅的落地，已經迫在眉睫。

國家稅務總局最新數據顯示，自2021年起，全國已累計查處網絡主播偷逃稅案件超360起，累計查補稅款金額突破30億元。

圖源：中國新聞社公眾號

不管是頭部主播，還是中腰部商家，都必須遵守稅收法規，否則可能要補繳巨額稅款、繳納罰款，嚴重的還會觸犯法律面臨刑事責任。

圖源：抖音

而現如今電商稅的全面落地，正是相關部門為整治行業稅務亂象，終結惡性競爭出臺的重要舉措。

現下來看，新規落地雖會給部分商家帶來短期陣痛，但也在推動行業擺脫規模化擴張，告別劣幣驅逐良幣的畸形生態，轉向高質量發展。

對商家而言，合規是底線，更是起點，只有主動適應政策變化，完成稅務自查，才能在行業洗牌中站穩腳跟，實現長遠發展。

對行業而言，價值競爭的大勢已不可逆轉，粗放式增長的時代落幕，精細化運營與合規化發展成為主流。

電商行業的黃金時代從未遠去，只是發生了巨大的變化。當低價內卷的喧囂褪去，合規經營成為共識，真正靠產品說話、靠服務立足、靠創新發展的商家，終將在更健康、更可持續的市場生態中，收獲長期紅利。

一個規范有序、公平競爭、價值導向的電商新時代，已經向廣大合規商家敞開大門，他們正面臨前所未有的挑戰和機遇。