出品/電商派Pro

撰文/李響

“拿著舊地圖，找不到新大陸”——這句話放在當下的電商行業(yè)，再貼切不過。

上個月，《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》首輪信息報送完成，一場關(guān)乎千萬商家命運的行業(yè)風暴正式拉開帷幕。

此后一段時間，電商稅相關(guān)風聲不斷。業(yè)內(nèi)人士透露，億級電商大賣收到處罰通告，補稅及罰款合計超9500萬元；還有商家遭稅務(wù)部門回溯核查2年，需補繳稅款700余萬元；也有帶貨主播被曝直播帶貨收入超7000萬，實際僅納稅僅5萬元，偷逃稅款達243萬余元，最終要補繳并罰款超400萬。

這些案例的曝光，讓不少人看到了此次電商稅新規(guī)帶來的巨大影響。一個靠合規(guī)立足、憑實力競爭的電商新時代，似乎已經(jīng)全面到來。

電商稅落地，行業(yè)進入強監(jiān)管時代

此次電商稅的補繳風波，源于今年6月發(fā)布的《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》，淘寶、京東、拼多多、抖音等平臺都將被要求自10月起，定期向稅務(wù)機關(guān)報送賣家收入數(shù)據(jù)。

圖源：中國政府網(wǎng)

據(jù)了解，新規(guī)覆蓋范圍實現(xiàn)全場景閉環(huán)。無論是國內(nèi)電商平臺，還是為中國境內(nèi)經(jīng)營者提供服務(wù)的跨境平臺，只要涉及網(wǎng)絡(luò)交易營利性服務(wù)，均需履行涉稅信息報送義務(wù)。報送內(nèi)容聚焦兩類核心：一是賣家身份信息，二是交易財務(wù)數(shù)據(jù)，從源頭打通稅務(wù)部門與平臺的數(shù)據(jù)壁壘。

商家收到稅務(wù)局短信 圖源：小紅書

經(jīng)濟觀察報數(shù)據(jù)顯示，截至10月15日，已有6654家境內(nèi)外平臺完成自身基本信息報送，4100多家平臺提交了平臺內(nèi)經(jīng)營者及從業(yè)人員的涉稅信息，覆蓋率超應報送總數(shù)的六成，新規(guī)落地推進效率十分明顯。

更關(guān)鍵的是，此前模糊的“投流費用”被明確認定為“廣告費”，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，一般行業(yè)年度投流費用超營業(yè)收入15%（化妝品、醫(yī)藥等特殊行業(yè)為 30%）的部分，需結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除，這進一步壓縮了違規(guī)操作空間。

過往稅務(wù)部門依賴賣家自行申報，信息不對稱導致征管漏洞，更引發(fā)了不少行業(yè)亂象。比如，部分賣家通過隱匿真實收入、拆分交易流水、虛增成本等方式逃繳稅款，不僅造成國家稅收流失，還導致行業(yè)出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”的不公平競爭環(huán)境。

圖源：微博

如今，按照新規(guī)要求，平臺匯聚的海量交易數(shù)據(jù)與主體信息直報稅務(wù)機關(guān)，不僅讓賣家真實經(jīng)營狀況暴露在陽光下，更助力他們建立起動態(tài)、可追溯的精準征管體系，逐漸扭轉(zhuǎn)了監(jiān)管被動的局面。

商家生存法則大變

隨著電商稅收監(jiān)管趨嚴，行業(yè)生態(tài)迎來一場大變革。

長期依賴逃稅的電商經(jīng)營模式走向終結(jié)，商家通過刷單制造虛假交易，同時隱匿真實銷售收入規(guī)避納稅，讓監(jiān)管難以追溯的日子一去不復返。

誠然，當每一筆電商交易都將在稅務(wù)部門的監(jiān)管下變得透明，不同規(guī)模的商家也迎來了不同的挑戰(zhàn)。

按照新規(guī)，小微商家（月銷≤10萬元）大多處于稅收優(yōu)惠覆蓋范圍，增值稅免征、個稅核定征收的政策紅利，讓他們無需承擔額外稅負。但電商稅落地后，未稅務(wù)登記的個人店需補登手續(xù)，粗放記賬習慣需調(diào)整，基礎(chǔ)票據(jù)管理和申報流程必須建立。

中小商家（月銷10萬-100萬元）成為壓力最集中的群體。他們多依賴無票采購降本，部分存在私戶收款、拆分收入等操作，而電商稅新規(guī)落地后，無票采購無法抵扣進項稅，直接推高增值稅稅負；私戶收款被納入監(jiān)管，隱匿收入需補繳稅款及滯納金。

中大型商家（月銷100萬元以上）雖有一定合規(guī)基礎(chǔ)，但面臨更復雜的精細化管理壓力。年銷超500萬元需轉(zhuǎn)為一般納稅人，13%/9%/6%的稅率對進項票管理提出極高要求；過往避稅方式徹底失效，需重新規(guī)劃稅務(wù)方案。

稅務(wù)信息進一步顯性化，進而倒逼行業(yè)發(fā)生結(jié)構(gòu)性改變。

依賴偷稅漏稅、低價傾銷的尾部商家，供應鏈薄弱且財務(wù)混亂，在雙重壓力下，要么利潤清零主動退出，要么因補稅罰款資金鏈斷裂被迫關(guān)門。

腰部商家則面臨“合規(guī)者升級，違規(guī)者淘汰”的兩極分化。主動適應政策、快速合規(guī)的腰部商家，將承接尾部出局者的市場份額；而被動應對、拖延合規(guī)的商家，將因成本高企、流量傾斜減少陷入困境。

頭部商家的競爭優(yōu)勢進一步鞏固。品牌化、財稅規(guī)范的頭部企業(yè)本身合規(guī)體系完善，電商稅對其影響有限；同時，平臺將合規(guī)資質(zhì)納入流量分配算法，優(yōu)質(zhì)商家獲得更多資源助力。

新規(guī)不僅帶來了機遇和挑戰(zhàn)，也讓電商競爭規(guī)則開始重塑。

“拼低價”的單一邏輯被打破，價格戰(zhàn)空間壓縮，利潤水平回歸理性，“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象得到遏制。商家們轉(zhuǎn)向多維度價值競爭，產(chǎn)品品質(zhì)、供應鏈效率、用戶服務(wù)、合規(guī)能力缺一不可，形成良性競爭。

整體看來，當下合規(guī)趨勢已經(jīng)不可阻擋，考驗商家的時候到了。

電商競爭回歸公平跑道

在稅收公平的引導下，電商行業(yè)加速建設(shè)健康生態(tài)，商家也開始系統(tǒng)化調(diào)整經(jīng)營策略。

由于完善財務(wù)體系是合規(guī)的基礎(chǔ)，所有經(jīng)營收入都要走對公流水，不再使用個人收款碼處理業(yè)務(wù)資金。賣家應建立定期對賬機制，確保平臺銷售額與稅務(wù)申報數(shù)據(jù)一致。合理稅務(wù)籌劃也很重要，商家也應學會利用合法的稅收優(yōu)惠政策，為自己減輕壓力。

針對不同發(fā)展階段，商家應采取差異化策略。

在短期內(nèi)，合規(guī)自查與基礎(chǔ)調(diào)整是首要任務(wù)。商家需立即核對交易數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)一致性，對合理解釋的差異準備證明材料，對違規(guī)差異盡快更正申報。

中期來看，稅務(wù)籌劃與模式優(yōu)化是降本的關(guān)鍵。商家需最大化利用稅收優(yōu)惠政策，確保進項發(fā)票真實合法，合理列支成本；深入研究區(qū)域性稅收優(yōu)惠，結(jié)合業(yè)務(wù)場景申請享受。

至于長期，打造核心競爭力是長遠發(fā)展最重要的條件之一。商家需要擺脫低價內(nèi)卷，通過市場調(diào)研開發(fā)個性化、高品質(zhì)產(chǎn)品，提升附加值，同時建立完善的財務(wù)核算體系，為融資、上市這些長期目標打下基礎(chǔ)；把合規(guī)融入日常經(jīng)營，依靠平臺的資源扶持和用戶的信任擴大競爭力，從勉強生存做到穩(wěn)步發(fā)展。

對商家而言，適應這次電商稅的落地，已經(jīng)迫在眉睫。

國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，自2021年起，全國已累計查處網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅案件超360起，累計查補稅款金額突破30億元。

圖源：中國新聞社公眾號

不管是頭部主播，還是中腰部商家，都必須遵守稅收法規(guī)，否則可能要補繳巨額稅款、繳納罰款，嚴重的還會觸犯法律面臨刑事責任。

圖源：抖音

而現(xiàn)如今電商稅的全面落地，正是相關(guān)部門為整治行業(yè)稅務(wù)亂象，終結(jié)惡性競爭出臺的重要舉措。

現(xiàn)下來看，新規(guī)落地雖會給部分商家?guī)矶唐陉囃矗苍谕苿有袠I(yè)擺脫規(guī)模化擴張，告別劣幣驅(qū)逐良幣的畸形生態(tài)，轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展。

對商家而言，合規(guī)是底線，更是起點，只有主動適應政策變化，完成稅務(wù)自查，才能在行業(yè)洗牌中站穩(wěn)腳跟，實現(xiàn)長遠發(fā)展。

對行業(yè)而言，價值競爭的大勢已不可逆轉(zhuǎn)，粗放式增長的時代落幕，精細化運營與合規(guī)化發(fā)展成為主流。

電商行業(yè)的黃金時代從未遠去，只是發(fā)生了巨大的變化。當?shù)蛢r內(nèi)卷的喧囂褪去，合規(guī)經(jīng)營成為共識，真正靠產(chǎn)品說話、靠服務(wù)立足、靠創(chuàng)新發(fā)展的商家，終將在更健康、更可持續(xù)的市場生態(tài)中，收獲長期紅利。

一個規(guī)范有序、公平競爭、價值導向的電商新時代，已經(jīng)向廣大合規(guī)商家敞開大門，他們正面臨前所未有的挑戰(zhàn)和機遇。